ƏDV ödəyicisi olmaq

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это один из косвенных налогов, применяемых в Азербайджанской Республике. Он в основном рассчитывается при продаже товаров, оказании услуг и импортных операциях. Хотя фактически НДС уплачивается потребителем, в государственный бюджет он перечисляется продавцом или поставщиком услуг.

НДС применяется к добавленной стоимости, возникающей на всех этапах производственно-сбытовой цепочки, и налогооблагаемая база формируется на основе этого принципа.

Согласно статье 153 Налогового кодекса, НДС, подлежащий уплате предпринимателем государству, рассчитывается как разница между НДС, собранным с продаж, и НДС, уплаченным при покупке.

Пример:

• Компания продала товар за 500 AZN + 18% НДС → НДС = 90 AZN
• Приобрела товар за 300 AZN + 18% НДС → НДС = 54 AZN
• Разница, подлежащая уплате государству: 90 AZN − 54 AZN = 36 AZN

Этот механизм называется «право на зачет НДС» и регулируется статьей 175 Налогового кодекса.

К каким операциям применяется НДС?

• Продажа товаров (включая импорт)
• Оказание услуг
• Подрядные, ремонтные, арендные и другие работы по договору
• Продукция, импортируемая на таможенную территорию Азербайджана (НК, статья 164)

Основная налоговая ставка составляет 18%. Однако некоторые товары и услуги находятся в режиме 0% или освобождены от НДС (НК, статьи 165–166).

Как осуществляется регистрация по НДС?

Процесс регистрации по НДС осуществляется в цифровом формате через Электронную налоговую систему (e-taxes.gov.az) налогоплательщика. Данная процедура охватывает как обязательные, так и добровольные случаи регистрации.

1. Правовые основы регистрации (НК, статья 158)

• Обязательная регистрация: Если налогооблагаемый оборот налогоплательщика за последовательные 12 месяцев превышает 200 000 AZN, он автоматически включается в регистрацию по НДС.
• Добровольная регистрация: Любой предприниматель или юридическое лицо, даже если он не превышает этот лимит, может по собственной инициативе подать заявление на регистрацию по НДС.

2. Шаги для регистрации по НДС

1. Войдите на портал e-taxes.gov.az.
2. Войдите в свой личный кабинет и выберите раздел «ƏDV qeydiyyatı» (Регистрация НДС).
3. Введите свои данные (фактический адрес, оборот, сферу деятельности и т.д.).
4. Подтвердите заявление.
5. После проверки системой ваша регистрация по НДС подтверждается, и ваш код НДС активируется.

3. Требуемые документы

• Для юридических лиц: устав, свидетельство о государственной регистрации.
• Электронная подпись (e-imza).
• Справка об обороте за последние 12 месяцев (если регистрация обязательна).
• Обосновывающая информация о сфере деятельности.

4. Дата вступления регистрации в силу

• Обязательная регистрация: Вступает в силу автоматически с даты превышения порога оборота.
• Добровольное обращение: Вступает в силу с даты подтверждения налоговым органом.

5. Результаты регистрации

• Код НДС активируется в системе.
• Возникает право на выдачу электронной счет-фактуры.
• Начинаются обязательства по представлению декларации по НДС и уплате НДС.

Права и обязанности плательщика НДС

Налогоплательщики, зарегистрированные по НДС, обладают особыми правами и обязаны выполнять установленные законом обязанности. Эти обязательства обеспечивают правильный учет НДС, своевременную уплату и прозрачное налоговое поведение.

1. Основные обязанности (НК, статьи 175–177)

• Представление электронной счет-фактуры: По каждой налогооблагаемой операции должна быть выдана электронная счет-фактура. Без этого документа зачет НДС невозможен.
• Представление ежемесячной декларации по НДС: По окончании каждого месяца декларацию по НДС необходимо подавать в электронном виде до 20-го числа следующего месяца.
• Уплата НДС в государственный бюджет: Если НДС, собранный с продаж, превышает НДС, уплаченный при покупках, разница должна быть уплачена в бюджет.
• Ведение налогового учета и документации: Все показатели НДС по операциям продаж, покупок и импорта должны быть правильно отражены и архивированы в бухгалтерских документах.
• Использование электронных систем: Учет НДС и представление отчетности осуществляются только через цифровые платформы (e-taxes.gov.az, система e-qaimə и т.д.).

2. Права плательщика НДС

• Право на зачет НДС: Из НДС, собранного при продажах, вычитается НДС, уплаченный при покупках, и государству уплачивается только разница.
• Использование налоговых льгот и освобождений: Можно воспользоваться правом на освобождение от НДС для товаров и услуг, установленных законом.
• Получение информации о дополнительных проверках: Если назначена налоговая проверка, предприниматель должен получить предварительное электронное уведомление об этом.
• Право на отмену регистрации по НДС: Если оборот за 12 последовательных месяцев составляет менее 100 000 манатов (Налоговый кодекс, статья 159.2), можно подать заявление об аннулировании статуса плательщика НДС.

Соблюдая эти права и обязанности, налогоплательщик считается действующим в рамках закона прозрачным и ответственным субъектом бизнеса.

Декларация по НДС и режим уплаты

Плательщики НДС ежемесячно должны представлять декларацию по своим операциям и уплачивать НДС в государственный бюджет.

1. Представление декларации

• В конце каждого месяца рассчитывается оборот по НДС и сумма зачета.
• Декларация представляется на портале e-taxes.gov.az до 20 числа следующего месяца.

2. Срок и порядок уплаты

• Рассчитанная сумма НДС должна быть уплачена в государственный бюджет вместе с декларацией.
• Оплата осуществляется через банк или электронный банкинг.
• Если уплаченный НДС по покупкам превышает собранный НДС, разница может быть:
  • Перенесена на следующий период.
  • Или можно подать заявление на ее возврат (НК, 176–177).

3. Задержка и санкции (НК, 58)

• При уклонении от уплаты налога: В соответствии со статьей 58.1 применяется санкция в размере 50% от суммы уклонения.
• При задержке представления: В соответствии со статьями 58.7–58.9 НК начисляются штраф и пеня (0.1% ежедневно).).

Своевременное и правильное выполнение этих обязательств имеет особое значение для избежания налоговых штрафов, снижения аудиторских рисков и сохранения налоговой репутации компании.

Можно ли отказаться от регистрации по НДС?

Да. Налогоплательщик имеет право отказаться от регистрации по НДС согласно статьям 159.2 и 160 Налогового кодекса.

Основное условие:

• Если налогооблагаемый оборот за 12 последовательных месяцев составляет менее 100 000 AZN, налогоплательщик может подать электронное заявление.

Процедура:

1. Заявление подается на портале e-taxes.gov.az.
2. Оборот за 12 месяцев должен быть подтвержден документально.
3. Налоговый орган принимает решение, и статус в личном кабинете аннулируется.

Результат:

• Код НДС деактивируется.
• Декларация по НДС не представляется.
• Право на зачет и возврат НДС приостанавливается.

Преимущества статуса плательщика НДС

Регистрация по НДС обеспечивает следующие преимущества:

• Зачет НДС – снижение налоговой нагрузки.
• Право на участие в тендерах – это необходимо для государственных и крупных проектов.
• Систематизация финансового учета.
• Имидж официальной и прозрачной деятельности.
• Расширение возможностей налогового планирования.

Часто задаваемые вопросы

Вывод и Рекомендация

Регистрация по налогу на добавленную стоимость (НДС) — это не только законодательное требование, но и один из ключевых показателей прозрачного и конкурентоспособного бизнеса. Правильное подключение к системе НДС позволяет вам:

• Избежать штрафов.
• Воспользоваться зачетами и льготами.
• Укрепить свой бизнес на институциональном уровне.

SGF Consulting рекомендует:

Перед началом регистрации по НДС проконсультируйтесь со специалистом по налоговому праву. Это важно как для юридической безопасности, так и для финансовой эффективности.

SGF Consulting — ваш надежный партнер по налоговому праву.

Нужна поддержка по регистрации НДС, отчетности и планированию? Команда SGF Consulting готова предоставить вам профессиональные юридические и бухгалтерские услуги в этой области.

Наши услуги включают:

• Регистрация и отмена регистрации НДС.
• Подготовка ежемесячных деклараций по НДС.
• Управление процессами зачета и возврата НДС.
• Анализ и оптимизация налоговых рисков.